___________
@Text actualizat la data de 01.01.2012. Actul include modificarile din urmatoarele acte:
- Legea nr. 132/2004 publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 372 din 28/04/2004.
- Ordonanta nr. 8/2005 publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 101 din 31/01/2005.
- O.U.G. nr. 190/2005 publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 1179 din 28/12/2005.
- O.U.G. nr. 46/2009 publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 347 din 25/05/2009.
- O.U.G. nr. 71/2011 publicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 637 din 06/09/2011.

Art. 1. - (1) Garda Financiara se organizeaza ca institutie publica de control, cu personalitate juridica, in subordinea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala din cadrul Ministerului Finantelor Publice, finantata de la bugetul de stat.

(3) Garda Financiara exercita controlul operativ si inopinat privind prevenirea, descoperirea si combaterea oricaror acte si fapte care au ca efect frauda si evaziunea fiscala, precum si alte fapte date prin lege in competenta sa.

Art. 3. - (1) Garda Financiara coordoneaza, indruma si controleaza activitatea tuturor comisariatelor prin intermediul Comisariatului general si desfasoara actiuni operative pe intreg teritoriul tarii, in baza competentelor stabilite prin prezenta ordonanta de urgenta.

(2) Garda Financiara, in cazurile in care exista indicii de savarsire a unor fapte penale, poate sa solicite Ministerului Administratiei si Internelor sa asigure personalul necesar pentru asigurarea protectiei si sigurantei operatiunilor desfasurate de comisarii Garzii Financiare in realizarea actului de control. Personalul necesar se asigura din cadrul subunitatilor specializate de interventie rapida ale politiei. Conditiile concrete si modalitatile in care personalul subunitatilor specializate de interventie rapida ale politiei participa la actiunile de control se stabilesc prin protocol de Ministerul Administratiei si Internelor si Ministerul Finantelor Publice.

(3) Garda Financiara este condusa de un comisar general, inalt functionar public, numit in conditiile legii. Structura organizatorica a Garzii Financiare, numarul de posturi, normele generale si speciale de dotare, insemnele distinctive si modelele de uniforma se stabilesc prin hotarare a Guvernului.

(4) Regulamentul de organizare si functionare a Garzii Financiare stabileste relatiile de coordonare, colaborare si raspundere pentru toate structurile Garzii Financiare, competentele si atributiile personalului care ocupa functii publice de conducere si de executie, precum si ale personalului contractual. Regulamentul de organizare si functionare se aproba de presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, la propunerea comisarului general.

Art. 4. - (1) In vederea realizarii atributiilor sale, pentru combaterea actelor si faptelor de evaziune si frauda fiscala, Garda Financiara efectueaza controlul operativ si inopinat cu privire la:

c) modul de producere, depozitare, circulatie si valorificare a bunurilor, in toate locurile si spatiile in care se desfasoara activitatea agentilor economici;

d) participarea, in colaborare cu organele de specialitate ale altor ministere si institutii specializate, la actiuni de depistare si combatere a activitatilor ilicite care genereaza fenomene de evaziune si frauda fiscala.

(1¹) Garda Financiara poate, la solicitarea procurorului, sa efectueze constatari cu privire la faptele care constituie incalcari ale dispozitiilor si obligatiilor a caror respectare o controleaza, intocmind procese-verbale, prin care poate evalua prejudiciul cauzat aferent operatiunilor verificate, acte procedurale care pot constitui mijloace de proba, potrivit legii.

Art. 5. - (1) Garda Financiara, in exercitarea atributiilor proprii, incheie, ca urmare a controalelor executate, acte de control pentru stabilirea starii de fapt fiscale, pentru constatarea si sanctionarea contraventiilor, precum si pentru constatarea imprejurarilor privind savarsirea unor fapte prevazute de legea penala, sesizand, dupa caz, organele de urmarire penala competente.

(2) Impotriva procesului-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor se poate formula plangere potrivit prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile ulterioare.

(3) Bunurile intrate in proprietatea privata a statului ca urmare a activitatii Garzii Financiare se valorifica potrivit prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 128/1998 pentru reglementarea modului si conditiilor de valorificare a bunurilor confiscate sau intrate, potrivit legii, in proprietatea privata a statului, aprobata cu modificari prin Legea nr. 98/1999, cu modificarile si completarile ulterioare.

(4) Garda Financiara va delega reprezentanti in comisiile constituite conform art. 1 alin. (7) si art. 11 alin. (1) lit. e) din Ordonanta Guvernului nr. 128/1998, aprobata cu modificari prin Legea nr. 98/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, si participa la activitatea de valorificare a bunurilor confiscate.

(2) Controlul curent se executa operativ si inopinat, pe baza legitimatiei de control, a insignei de imputernicire si a ordinului de serviciu.

(3) Controlul tematic se executa de catre comisarii Garzii Financiare in baza ordinelor date de catre ministrul finantelor publice, presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala sau de catre comisarul general.

(4) Persoana care dispune controlul tematic stabileste obiectivele de verificat, entitatile supuse controlului, perioada asupra careia se efectueaza verificarea, precum si durata controlului.

(6) La actiunile de control cu grad sporit de periculozitate, echipele de comisari vor fi insotite de membri ai subunitatilor specializate de interventie rapida ale politiei.

(7) La constatarea unor imprejurari privind savarsirea unor fapte prevazute de legea penala in domeniul financiar-fiscal, organele Garzii Financiare intocmesc procese-verbale in baza carora sesizeaza organele de urmarire penala cu privire la faptele constatate.

Art. 6¹. - Procedura de aplicare, forma si continutul proceselor-verbale incheiate de Garda Financiara in aplicarea prevederilor art. 6 alin. (7) se stabilesc prin hotarare a Guvernului.

a) sa efectueze controale in spatiile in care se produc, se depoziteaza sau se comercializeaza bunuri ori se desfasoara activitati ce cad sub incidenta actelor normative in vigoare cu privire la prevenirea, descoperirea si combaterea oricaror acte si fapte care sunt interzise de acestea;

b) sa verifice respectarea reglementarilor legale privind circulatia marfurilor pe drumurile publice, in porturi, cai ferate si fluviale, aeroporturi, in vecinatatea punctelor vamale, antrepozite, zone libere, precum si in alte locuri in care se desfasoara o asemenea activitate;

c) sa verifice legalitatea activitatilor desfasurate, existenta si autenticitatea documentelor justificative in activitatile de productie si prestari de servicii ori pe timpul transportului, depozitarii si comercializarii bunurilor si sa aplice sigilii pentru asigurarea integritatii bunurilor;

d) sa dispuna masuri cu privire la confiscarea, in conditiile legii, a bunurilor a caror fabricatie, depozitare, transport sau desfacere este ilicita, precum si a veniturilor realizate din activitati comerciale sau prestari de servicii nelegale si sa ridice documentele financiar-contabile si de alta natura care pot servi la dovedirea contraventiilor sau, dupa caz, a infractiunilor;

e) sa solicite, in conditiile si potrivit Codului de procedura penala, efectuarea de catre organele abilitate de lege a perchezitiilor in localuri publice sau particulare - case, curti, dependinte si gradini -, daca exista indicii ca in aceste locuri sunt ascunse documente, marfuri sau se desfasoara activitati care au ca efect evaziunea sau frauda fiscala;

f) sa constate acte si fapte care au avut ca efect evaziunea si frauda fiscala, sa stabileasca implicatiile fiscale ale acestora si sa dispuna, in conditiile Codului de procedura fiscala, luarea masurilor asiguratorii ori de cate ori exista pericolul ca debitorul sa se sustraga de la urmarire sau sa isi ascunda ori sa isi risipeasca averea si sa sesizeze, dupa caz, organele de urmarire penala;

g) sa legitimeze si sa stabileasca identitatea administratorilor unitatilor controlate, precum si a oricaror persoane implicate in savarsirea faptelor constatate si sa solicite acestora explicatii scrise, dupa caz;

h) sa retina documente, in conditiile Codului de procedura fiscala, sa solicite copii certificate de pe documentele originale, sa preleveze probe, esantioane, mostre etc. si sa solicite efectuarea expertizelor tehnice necesare finalizarii actului de control. Analiza si examinarea probelor, esantioanelor si mostrelor, precum si expertizele tehnice se fac in laboratoare de specialitate, cheltuielile privind efectuarea acestora, inclusiv cele legate de depozitarea si manipularea marfurilor confiscate fiind suportate din fondurile special alocate Garzii Financiare prin bugetul de venituri si cheltuieli;

j) sa intocmeasca acte de control operativ si inopinat privind rezultatele verificarilor, sa aplice masurile prevazute de normele legale si sa sesizeze organele competente in vederea valorificarii constatarilor;

k) sa opreasca mijloacele de transport, in conditiile legii, pentru verificarea documentelor de insotire a bunurilor si persoanelor transportate;

l) sa solicite institutiilor financiar-bancare, de asigurari si reasigurari, in conditiile legii, date sau, dupa caz, documente, in scopul instrumentarii si fundamentarii constatarilor cu privire la savarsirea unor fapte ce contravin legislatiei in vigoare;

m) sa poarte uniforma, sa pastreze, sa foloseasca si sa faca uz de armamentul si mijloacele de aparare din dotare, in conditiile legii;

n) sa utilizeze mijloacele auto purtand insemne si dispozitive de avertizare sonore si luminoase specifice, in conditiile prezentei ordonante de urgenta.

o) sa constituie si sa utilizeze baze de date necesare pentru prevenirea si combaterea infractiunilor si a altor fapte ilicite in domeniul fiscal;

p) sa efectueze, in exercitarea controlului operativ si inopinant, monitorizari si verificari necesare prevenirii, descoperirii si combaterii faptelor de frauda si evaziune fiscala.

Art. 8. - (1) Comisarii Garzii Financiare sunt permanent la dispozitia serviciului, poarta uniforma cu insemne specifice si sunt dotati cu armament si mijloace de autoaparare, stabilite prin hotarare a Guvernului, in conditiile legii.

(2) Folosirea armamentului din dotare pentru autoaparare sau paza se face in legitima aparare sau in stare de necesitate, potrivit legii.

Art. 9. - (1) Functiile utilizate de Garda Financiara in realizarea atributiilor stabilite de lege sunt functii publice specifice si functii publice generale. Garda Financiara poate utiliza si personal contractual, care nu exercita prerogativele de putere publica in conditiile legii.

(2) Comisarii sunt functionari publici cu statut special, ale caror drepturi si indatoriri specifice de serviciu se stabilesc prin Statutul comisarului Garzii Financiare, aprobat prin lege.

Art. 10. - (1) Personalul Garzii Financiare este obligat sa respecte legea, sa aiba o conduita corecta, sa fie integru si incoruptibil, sa actioneze cu hotarare pentru prevenirea si combaterea oricaror acte de natura sa stirbeasca autoritatea si prestigiul institutiei.

(2) Raspunderea personalului Garzii Financiare este cea prevazuta de Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, Legea nr. 188/1999 privind Statutul functionarilor publici, republicata, si de Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, cu modificarile ulterioare.

Art. 11. - (1) Personalul Garzii Financiare beneficiaza de drepturile salariale prevazute de legea privind salarizarea functionarilor publici si de cele prevazute pentru personalul contractual, dupa caz.

(2) Comisarilor li se considera vechime in specialitate, economica sau juridica, dupa caz, intreaga perioada in care isi desfasoara activitatea in Garda Financiara.

Art. 12. - (1) Functionarii Garzii Financiare au obligatia de a nu folosi in scop personal si de a nu divulga informatiile dobandite ca urmare a exercitarii functiei. De asemenea, nu pot divulga aceste informatii, inclusiv dupa incetarea raporturilor de munca, pe o durata de 3 ani, cu exceptia cazurilor impuse de procedurile judiciare ori in cazul schimbului de informatii intre institutiile abilitate ale statului, precum si in cazul comunicarilor facute, in conditiile legii, organismelor straine cu atributii similare.

Art. 14. - In exercitarea atributiilor de serviciu, comisarii Garzii Financiare sunt investiti cu exercitiul autoritatii publice si beneficiaza de protectie, potrivit legii.

Art. 15. - Garda Financiara organizeaza si gestioneaza, in conditiile legii, banca proprie de date privind faptele ce intra in competenta sa de activitate.

Art. 16. - (1) Pentru indeplinirea atributiilor stabilite prin lege, Garda Financiara are acces la informatiile necesare, in mod operativ si gratuit, de la Autoritatea Nationala pentru Protectia Consumatorilor, Oficiul National al Registrului Comertului, Autoritatea Nationala a Vamilor, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, Inspectoratul General al Politiei de Frontiera, Directia Generala de Evidenta Informatizata a Persoanei, Serviciul Pasapoarte din cadrul Ministerului Administratiei si Internelor, precum si de la institutiile financiar-bancare, in conditiile legii.

(2) Institutiile prevazute la alin. (1) furnizeaza relatiile si informatiile solicitate si elibereaza copii certificate de pe documentele necesare definitivarii controlului, in conditiile legii.

Art. 17. - Garda Financiara coopereaza cu organele cu atributii similare din alte state, pe baza tratatelor internationale la care Romania este parte sau pe baza de reciprocitate, precum si cu organismele de combatere a fraudei din cadrul Uniunii Europene, in cauzele de interes comun, potrivit protocoalelor incheiate in acest sens.

Art. 19. - Personalul preluat de Garda Financiara prin transfer in interesul serviciului se va numi pe functii potrivit structurii organizatorice aprobate prin hotarare a Guvernului.

Art. 20. - Se autorizeaza Ministerul Finantelor Publice sa introduca modificarile ce decurg din aplicarea prevederilor prezentei ordonante de urgenta in structura bugetului de stat si in bugetele Ministerului Finantelor Publice si al Autoritatii Nationale de Control, la propunerea ordonatorilor principali de credite, pe baza protocolului de predare-primire.

Art. 21. - Pe data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta, sectiunea a 2-a a cap. II si art. 23 din Legea nr. 30/1991 privind organizarea si functionarea controlului financiar si a Garzii financiare, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 64 din 27 martie 1991, cu modificarile ulterioare, precum si orice prevederi contrare se abroga.


Contrasemneaza:
                                             ---------------
                                   Ministru delegat pentru coordonarea
                                        autoritatilor de control,
                                            Ionel Blanculescu
                                      Ministrul finantelor publice,
                                         Mihai Nicolae Tanasescu
                                      Ministrul integrarii europene,
                                          Hildegard Carola Puwak
                                 Ministrul administratiei si internelor,
                                                 Ioan Rus
                           Ministrul muncii, solidaritatii sociale si familiei,
                                              Elena Dumitru